> Jak nie płacić podatku od mediów i opłat do wspólnoty/spółdzielni, jeśli rozliczasz najem ryczałtem <<

Z nagrania dowiesz się:

• Czy i kiedy można zmniejszyć swój podatek od najmu poprzez przerzucenie opłat na najemcę,
• Co zapisać w umowie najmu, aby skutecznie zmniejszyć swój podatek,
• Czy najemca musi robić osobne przelewy albo na osobne konto,
• Czy rozliczenie „zaliczkowe” mediów jest prawidłowe,
• Które opłaty można przerzucić na najemcę,
• Dlaczego z punktu widzenia podatkowego warto podpisywać umowę najmu okazjonalnego,
• Czy w wynajmie na pokoje także można przenieść opłaty na najemców w celu zmniejszenia podatków.

Co możesz zrobić:

• obejrzyj film 
• daj łapkę w górę 
• zapisz się na darmowy webinar o tym, jak zabezpieczyć się przed NIEUCZCIWYM NAJEMCĄ Twojego mieszkania!
• zasubskrybuj kanał Wynajmistrza i kliknij dzwoneczek (jeśli jeszcze tego nie zrobiłeś )

…bo na kanale będą się pojawiać kolejne filmy.

Zachęcam też do przeczytania artykułu o optymalizacji ryczałtu poprzez przeniesienie opłat na najemcę.

Ponownie namawiam: KONIECZNIE zapisz się na darmowy webinar o tym, jak zabezpieczyć się przed NIEUCZCIWYM NAJEMCĄ Twojego mieszkania!

Artykuł Jak w ryczałcie nie płacić podatku od mediów i opłat do wspólnoty/spółdzielni [video] pochodzi z serwisu Wynajmistrz - wiedza dla właścicieli wynajmowanych mieszkań.

Wynajmujesz mieszkanie i obawiasz się ryzyka związanego z nieuczciwym najemcą?

Są sposoby, które pomogą Ci znacznie je obniżyć.

Już 30 listopada br. wraz z mec. Anną Niecikowską szczegółowo omówimy je podczas bezpłatnego webinaru dla wynajmujących i inwestorów:

Jak zabezpieczyć się przed nieuczciwym najemcą Twojego mieszkania,
czyli jak dzięki dobrej umowie najmu możesz zadbać o bezpieczeństwo swojego majątku

Podczas spotkania dowiesz się:

• Jakie są kluczowe elementy bezpiecznego najmu,
• Jaki rodzaj umowy najlepiej podpisać z najemcą,
• Czy dobra umowa najmu Twojego mieszkania zabezpieczy Cię przed złym najemcą,
• Co napisać w umowie najmu, żeby zwiększyć swoje bezpieczeństwo,
• A także, jak uzyskać dobrą i bezpieczną umowę najmu, która umożliwi Ci zmniejszenie Twojego podatku od najmu

Kliknij w ten link i zapisz się na webinar (bezpłatnie!) >>

Artykuł Jak zabezpieczyć się przed nieuczciwym najemcą Twojego mieszkania [bezpłatny webinar] pochodzi z serwisu Wynajmistrz - wiedza dla właścicieli wynajmowanych mieszkań.

Z dniem 28 kwietnia br. wszedł w życie obowiązek posiadania świadectwa charakterystyki energetycznej dla budynku lub jego części.

Zapraszam Cię do obejrzenia bezpłatnego webinaru, który poprowadziłem wraz z Anną Wojdą (znaną w sieci jako Pani Flip):

ABC świadectw energetycznych.
Doświadczenia po miesiącu obowiązywania nowych przepisów

Z nagrania webinaru dowiesz się:

• Na czym polega obowiązek związany ze świadectwami charakterystyki energetycznej i kogo on dotyczy;
• Kiedy unikniesz tego obowiązku;
• Jakie są konsekwencje niespełnienia obowiązków i czy naprawdę czeka Cię kara 5 tys. zł;
• Jak w praktyce wygląda proces uzyskiwania świadectwa, kto może je wystawiać i w jaki sposób ułatwić sobie życie i zaoszczędzić trochę pieniędzy;
• Jak zareagował rynek na nowe przepisy, czy ktoś został już ukarany i dlaczego Ministerstwo (znowu) nie stanęło na wysokości zadania;
• Jakie są możliwe dalsze konsekwencje powszechności świadectw energetycznych;
• Świadectwa energetyczne a podatki.

W drugiej części spotkania odbyła się sesja pytań i odpowiedzi.

Nagranie z webinaru znajdziesz w materiałach dla subskrybentów – wystarczy więc zapisać się na newsletter Wynajmistrza.

Artykuł ABC świadectw energetycznych – bezpłatny webinar Grzegorza Grabowskiego z Anną Wojdą pochodzi z serwisu Wynajmistrz - wiedza dla właścicieli wynajmowanych mieszkań.

Wraz z Markiem Golcem 9 marca poprowadziliśmy webinar, podczas którego omówiliśmy najważniejsze aspekty związane z fundacją rodzinną:

8 ważnych pytań o fundację rodzinną, czyli w jaki sposób
wykorzystać ją do ochrony i akumulacji majątku oraz do optymalizacji podatkowej

Podczas webinaru odpowiedzieliśmy na najważniejsze pytania dotyczące PRAKTYCZNEGO zastosowania fundacji rodzinnej:

1. Jakie są cele fundacji rodzinnej, czyli kiedy warto a kiedy nie warto ją zakładać?
2. Kto to jest fundator i czy fundator może być także beneficjentem?
3. Jak założyć fundację rodzinną?
4. Jak powstaje majątek fundacji rodzinnej?
5. Kto rządzi w fundacji rodzinnej?
6. Jakie świadczenia i komu może wypłacać fundacja rodzinna?
7. Co może robić i na czym zarabiać fundacja rodzinna?
8. Jakie podatki płaci fundacja rodzinna a jakie beneficjent?

Obejrzyj nagranie z webinaru.
Znajdziesz je TUTAJ.

Artykuł 8 ważnych pytań o fundację rodzinną – bezpłatny webinar Grzegorza Grabowskiego i Marka Golca pochodzi z serwisu Wynajmistrz - wiedza dla właścicieli wynajmowanych mieszkań.

Przyjęta przez Sejm ustawa podatkowa Polskiego Ładu nie pozostawia złudzeń – przedsiębiorców czekają KOSZTOWNE ZMIANY PODATKOWE.

I choć emocje nie stygną, a w głowie kłębią się różne myśli o nowej rzeczywistości prawnej, to jedyne co możemy zrobić, to PRZYGOTOWAĆ SIĘ NA TĘ REWOLUCJĘ i ZADBAĆ O SWOJE PIENIĄDZE.

Zapraszam Cię na bezpłatny webinar, podczas którego wraz z Markiem Golcem pokazaliśmy jak przeprowadzić analizę opcji opodatkowania Twojego biznesu z wykorzystaniem kalkulatora Polskiego Ładu stworzonego przez Wynajmistrz.pl i Mistrzpodatkow.pl:

Webinar odbył się 17 listopada 2021 r.

Dlaczego warto się z nim zapoznać:

• poznasz kluczowe zmiany podatkowe wprowadzane przez Polski Ład,
• dowiesz się, jakie opcje minimalizacji wpływu Polskiego Ładu masz do wyboru,
• zrozumiesz, jak policzyć (przy pomocy kalkulatora Wynajmistrz.pl i Mistrzpodatkow.pl), która z tych opcji będzie dla Ciebie najlepsza.

Ponadto, podczas spotkania omówiliśmy działanie naszego KALKULATORA POLSKIEGO ŁADU, dzięki któremu porównasz:

• różne formy opodatkowania swojej działalności gospodarczej: zasady ogólne (skala), podatek liniowy, ryczałt,
• różne formy prowadzenia firmy: jednoosobową działalność gospodarczą, sp. z o.o./PSA, spółkę z estońskim CITem, sp.k. i SKA,

i uzyskasz informację, która opcja może być dla Ciebie i Twojego biznesu optymalna w 2022 r.

Nagranie i kalkulator są dostępne tylko dla subskrybentów newslettera.

Jeśli jesteś naszym subskrybentem, po wpisaniu swojego adresu e-mail poniżej zostaniesz od razu przeniesiony na stronę z nagraniem.

Jeśli nie jesteś, wpisz swój adres poniżej, potwierdź subskrypcję poprzez kliknięcie linku w mailu, który otrzymasz, po potwierdzeniu swojego adresu e-mail zostaniesz od razu przeniesiony na stronę z nagraniem.

[activecampaign form=1 css=1]

Artykuł Jak wybrać optymalną formę rozliczenia Twojej firmy na 2022 rok? – webinar Grzegorza Grabowskiego i Marka Golca pochodzi z serwisu Wynajmistrz - wiedza dla właścicieli wynajmowanych mieszkań.

Szkolenie poprowadziła ze mną Stella Brzeszczyńska – doradca podatkowy wyspecjalizowany w prawie nieruchomościowym oraz autorka wielu publikacji prasowych i książek z zakresu prawa podatkowego.

>> VAT w nieruchomościach <<

Webinar odbył się 2 września 2021 r.

Nagranie z webinaru możesz kupić pod poniższym linkiem:

https://wynajmistrz.pl/VAT-w-nieruchomosciach

Szkolenie jest skierowane do:

• inwestorów na rynku nieruchomości;
• przedsiębiorców działających w branży nieruchomości, zajmujących się najmem, podnajmem, wynajmem krótkoterminowym, flipami, pośrednictwem i developerką.

Z webinaru dowiesz się jakie są przepisy obowiązujące w kluczowych obszarach:

• VAT a sprzedaż nieruchomości
• VAT przy remoncie
• VAT i najem
• VAT w podnajmie
• VAT w wynajmie krótkoterminowym

Poznasz m.in.:

1. na jakie niuanse dotyczące VAT-u warto zwrócić uwagę,
2. co to jest 10-letnia korekta i dlaczego nie zawsze warto VAT-u unikać,
3. jak zaoszczędzić 15% podczas remontu mieszkania,
4. dlaczego warto znać różnicę między remontem i ulepszeniem,
5. jakie zmiany w zakresie VAT są planowane w ramach Polskiego Ładu.

W drugiej części webinaru odbyła się sesja pytań i odpowiedzi, podczas której odpowiedzieliśmy na pytania uczestników dotyczące opodatkowania VAT-em oraz rozliczania działalności związanej z nieruchomościami.

Sprawdź:

https://wynajmistrz.pl/VAT-w-nieruchomosciach

Artykuł VAT w nieruchomościach – webinar Grzegorza Grabowskiego ze Stellą Brzeszczyńską pochodzi z serwisu Wynajmistrz - wiedza dla właścicieli wynajmowanych mieszkań.

Zapowiada ona znacznie bardziej rewolucyjne zmiany w podatkach, zwłaszcza dla inwestorów, w porównaniu do zmian zaprezentowanych w założeniach programowych Polskiego Ładu i omawianych przez nas na szkoleniu.

Z tego powodu zdecydowaliśmy się zorganizować szkolenie online odnoszące się do aktualnych założeń reformy podatkowej:

Spółka z o.o. i prosta spółka akcyjna – optymalizacja w Polskim Ładzie 2.0

W trakcie szkolenia wraz z Markiem Golcem przedstawiliśmy WŁASNĄ ANALIZĘ zapowiedzianych zmiany, a także zaproponowaliśmy i omówiliśmy możliwe ROZWIĄZANIA W OPARCIU O SP. Z O.O., PSA, SP.K. oraz DG rozliczaną ryczałtem.

Kupując nagranie z webinaru otrzymasz:

• Bezterminowy dostęp do nagrania szkolenia z 12 sierpnia wraz sesją pytań i odpowiedzi
• Bezterminowy dostęp do nagrania szkolenia z 22 lipca wraz sesją pytań i odpowiedzi

Nagranie możesz kupić pod tym linkiem: https://wynajmistrz.pl/webinar-spolka-w-polskim-ladzie/

To szkolenie jest dla:

• obecnych i przyszłych przedsiębiorców, którzy chcą się przygotować do Polskiego Ładu,
• osób, które rozważają założenie pierwszej lub kolejnej sp. z o.o. lub PSA,
• osób, które wykorzystują lub planują wykorzystać spółki w inwestowaniu w nieruchomości,
• osób prowadzących spółki, które chcą lepiej zarządzać swoimi firmami,
• przedsiębiorców posiadających spółki, którzy chcą zoptymalizować swoje struktury,
• indywidualnych przedsiębiorców rozważających przekształcenie firmy w spółkę,
• osób, które chcą rozumieć finanse swoich spółek i dzięki temu szybko je rozwijać,
• osób, które chcą efektywnie współpracować ze swoim księgowym.

Czego dowiesz się ze szkolenia:

• jak wybrać optymalną dla Ciebie formę działalności,
• dlaczego sp. z o.o./PSA może stać się popularną formą prowadzenia biznesu i optymalizacji obciążeń podatkowych,
• jak legalnie „wypłacać” pieniądze ze spółki, żeby w Twoim portfelu zostało ich jak najwięcej,
• jak szybko założyć sp. z o.o./PSA i zadbać o wszystkie kwestie formalne, żeby sąd, urząd skarbowy czy też kontrahenci nie mogli nam niczego zarzucić,
• jak analizować i prowadzić finanse spółki, żeby znać jej sytuację finansową, zadbać o jej płynność i wzrost,
• jak wykorzystać spółki celowe i struktury holdingowe w celu optymalizacji podatków oraz zmniejszenia ryzyka biznesowego,
• specyfika sp. z o.o./PSA w branży nieruchomości.

Po części wykładowej, która trwała 2 godziny, odpowiadaliśmy na pytania uczestników na żywo.

Artykuł Spółka z o.o. i prosta spółka akcyjna – optymalizacja w Polskim Ładzie 2.0 – szkolenie online pochodzi z serwisu Wynajmistrz - wiedza dla właścicieli wynajmowanych mieszkań.

>> 7 błędów w zarządzaniu najmem, przez które tracisz czas i pieniądze<<

Ten webinar (a właściwie transmisja na YT) odbył się 17 czerwca 2021 r.

Czy wiesz, że 9 / 10 inwestorów, którzy zarządzają mieszkaniami na wynajem, traci niepotrzebnie czas, pieniądze i nerwy?

Z nagrania dowiesz się, co to za błędy oraz jak ich unikać, aby oszczędzić sobie stresu i dodatkowych kosztów.

Moimi gośćmi byli:

Izabela Hryniewicz – Przygodę z nieruchomościami zaczęła w 1999 roku od pracy w jednej z poznańskich firm zajmujących się inwestowaniem w nieruchomości. Po nabyciu wiedzy i doświadczenia, za namową męża, porzuciła karierę etatową i zajęła się obsługą własnych nieruchomości, a później również innych inwestorów. Jest współtwórcą firmy Pokojowiec.pl, która świadczy profesjonalne i wyspecjalizowane usługi zarządzania mieszkaniami na pokoje.

Mateusz Brejta – W 2012 roku nie miał jeszcze żadnego najemcy. Zajmował się wtedy handlem samochodami. Poszukiwania zmiany zawodowej i przychodu pasywnego sprawiły, że zajął się podnajmem. W ciągu ostatnich 9 lat miał ponad 3000 najemców. Prowadzi bloga podnajem.mateuszbrejta.pl.

Webinar jest przeznaczony dla osób, które:

– mają lub szukają mieszkania na wynajem i chcą się do tego dobrze przygotować,

– wynajmują mieszkania i pojawiają się pierwsze problemy z ich obsługą.

Po części wykładowej odpowiadaliśmy na pytania uczestników na żywo.

Nagranie jest dostępne tylko dla subskrybentów newslettera.

Jeśli jesteś naszym subskrybentem, po wpisaniu swojego adresu e-mail poniżej zostaniesz od razu przeniesiony na stronę z nagraniem.

Jeśli nie jesteś, wpisz swój adres poniżej, potwierdź subskrypcję poprzez kliknięcie linku w mailu, który otrzymasz, po potwierdzeniu swojego adresu e-mail zostaniesz od razu przeniesiony na stronę z nagraniem.

[activecampaign form=92]

Artykuł 7 błędów w zarządzaniu najmem, przez które tracisz czas i pieniądze – webinar Grzegorza Grabowskiego z Izabelą Hryniewicz i Mateuszem Brejtą pochodzi z serwisu Wynajmistrz - wiedza dla właścicieli wynajmowanych mieszkań.

>> Co i jak warto ubezpieczyć, jeśli inwestujesz w nieruchomości? <<

Ten webinar (a właściwie transmisja na YT) odbył się 6 maja 2021 r.

Moim gościem był Hubert Sobczyński – Ekspert ds. Ubezpieczeń.

Ubezpieczeniami zajmuje się od 12 lat, przygotowując produkty dopasowane do potrzeb klientów. Jako doświadczony broker współpracuje z firmą UBEstrefa.pl, która dostarcza ubezpieczenia dla rynku nieruchomości.

Wiedzą ubezpieczeniową dzieli się podczas szkoleń i konferencji oraz wspierając na co dzień pracę doradców ubezpieczeniowych. Odpowiedzialny za produkty ubezpieczeniowe na każdym etapie ich powstawania, wie jak dostosować ich zakres do wymagań klientów.

Webinar jest przeznaczony dla osób, które wynajmują, podnajmują i/lub flipują, a także tych, które planują zacząć takie aktywności.

Z nagrania dowiesz się:

• Co powinno być w zakresie umowy ubezpieczenia w zależności od tego, w co i jak inwestujesz,
• Jak ubezpieczyć mieszkanie na tzw. flipa,
• Czy polisa wymagana przez bank do kredytu daje Ci odpowiednią ochronę,
• Jak ubezpieczyć mieszkanie przeznaczone na podnajem,
• Jak ubezpieczyć szkody wyrządzone przez najemcę,
• Na co zwrócić uwagę czytając wyłączenia,
• Jak otrzymać wsparcie, gdy najemca nie zapłaci czynszu.

Po części wykładowej odpowiadaliśmy na pytania uczestników na żywo.

Nagranie jest dostępne tylko dla subskrybentów newslettera.

Jeśli jesteś naszym subskrybentem, po wpisaniu swojego adresu e-mail poniżej zostaniesz od razu przeniesiony na stronę z nagraniem.

Jeśli nie jesteś, wpisz swój adres poniżej, potwierdź subskrypcję poprzez kliknięcie linku w mailu, który otrzymasz, po potwierdzeniu swojego adresu e-mail zostaniesz od razu przeniesiony na stronę z nagraniem.

[activecampaign form=84]

Artykuł Co i jak warto ubezpieczyć, jeśli inwestujesz w nieruchomości? – webinar Grzegorza Grabowskiego z Hubertem Sobczyńskim pochodzi z serwisu Wynajmistrz - wiedza dla właścicieli wynajmowanych mieszkań.

Kto z Was nie miał rozmowy z ekipą remontową, która twierdzi, że jak wystawią fakturę na firmę, to muszą doliczyć 23% VAT? W tym artykule rozprawimy się z tym mitem, a także wytłumaczymy kilka niuansów związanych z VAT i remontami. Opowiemy m.in. o tym, jak można (w pewnych sytuacjach) zaoszczędzić 15% na kosztach materiałów wykorzystanych do remontu.

8% dla „mieszkaniówki”

Remonty, modernizacje (termomodernizacje), przebudowy i konserwacje obiektów budowlanych (ich części), zaliczonych do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym, podlegają opodatkowaniu stawką 8% VAT.

Do budownictwa objętego tym programem zalicza się:

1. budynki mieszkalne stałego zamieszkania, sklasyfikowane w Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych (PKOB) w dziale 11,
2. lokale mieszkalne w budynkach niemieszkalnych – dział 12 PKOB,
3. budynki instytucji ochrony zdrowia świadczące usługi zakwaterowania z opieką lekarską i pielęgniarską,
4. mikroinstalacje odnawialnego źródła energii (o łącznej mocy zainstalowanej elektrycznej nie większej niż 50 kW), która jest funkcjonalnie związana z obiektami wymienionymi wyżej w pkt 1–3.

W przypadku robót budowlanych, wykończeniowych lub remontowych, prowadzonych w budynkach jednorodzinnych lub w lokalach mieszkalnych (po wyodrębnieniu do osobnej księgi wieczystej) o powierzchni przekraczającej limity – wykonawcy muszą wystawiać faktury z dwiema stawkami: 8% i 23%.  Przy budowie, remoncie lub modernizacji:

1. budynków mieszkalnych jednorodzinnych, których powierzchnia użytkowa przekracza 300 m kw.,
2. lokali mieszkalnych, których powierzchnia użytkowa przekracza 150 m kw

– stosuje się dwie stawki: 8% i 23% w proporcji wyznaczonej wg poniższej zasady .

Stawkę 8% stosuje się do podstawy opodatkowania (ceny netto za całość usług), odpowiadającej udziałowi limitowanej powierzchni użytkowej w całkowitej powierzchni lokalu lub budynku jednorodzinnego.

Przykład: lokal mieszkalny o powierzchni 160 m kw. Udział procentowy powierzchni „limitowanej”: 150/160 × 100 = 93,75%.

Całkowity koszt remontu wyceniony na 50 tys. zł + VAT.

Usługa remontowa ze stawką 8% – 46 875 zł netto; ze stawką 23% – 3125 zł netto.

Stawka 8% obejmie więc tę wartość prac, która odpowiada udziałowi powierzchni użytkowej kwalifikującej do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym w całkowitej powierzchni użytkowej. Nie można ustalić, że powierzchnia pewnych pomieszczeń mieści się w limicie, a innych jest poza nim – i w ten sposób obliczać podatek (na przykład,  łazienkę uwzględniamy w limicie – stawka 8%, a kotłownię poza limitem – stawka 23%). Każda kwota należna wykonawcy powinna zostać rozbita na dwie stawki, niezależnie od tego, gdzie prace są wykonywane.

To limitowanie stawki 8% nie dotyczy jedynie robót konserwacyjnych. Przez roboty konserwacyjne rozumie się prace inne niż remont, mające na celu utrzymanie sprawności technicznej elementów budynku lub jego części.

Jednak uwaga! Jeżeli usługa konserwacji zostanie wykonana z zastosowaniem własnych towarów wykonawcy, a ich wartość netto, wliczona do podstawy opodatkowania (ceny netto za wykonanie robót konserwacyjnych), przekroczy 50% tej podstawy, to zastosowanie stawki 8% VAT jest limitowane powierzchnią budynku lub lokalu.

Jednym słowem, jeżeli w cenie usługi zawarta jest także cena za materiały wykorzystane w robotach konserwacyjnych, to istotne jest, jaki procent łącznej zapłaty za konserwację dotyczy materiałów użytych do jej wykonania. Chodzi tutaj o to, żeby pod usługą konserwacji ze stawką 8% VAT nie „przemycać” faktycznej sprzedaży materiałów budowlanych, których sprzedaż jest opodatkowana stawką 23% VAT.

Niezależnie więc od tego, jakie prace były prowadzone i dla kogo, stawka VAT zależy od rodzaju remontowanej nieruchomości (dla tzw. „mieszkaniówki” mamy 8%, dla reszty 23%) i powierzchni lokalu/budynku (dla lokali mieszkalnych poniżej 150 m2 i domów jednorodzinnych poniżej 300 m2 mamy 8%, a powyżej trzeba zastosować opisaną wyżej „proporcję”).

Tak więc, jeśli ekipa za remont Twojego mieszkania (o powierzchni poniżej 150 m2) będzie chciała wystawić fakturę z VAT 23%, należy zacytować powyższe stwierdzenia i powołać się na ustawę o VAT.

Roboty budowlane z materiałów wykonawcy

Zarówno proces inwestycyjny, jak i zwykła „wykończeniówka” wymagają podjęcia podstawowej decyzji: kto kupuje materiały niezbędne do wykonania prac. Jeżeli umowa o roboty budowlane jest zawierana na całość prac z jedną firmą, na ogół inwestor zleca zakup tych materiałów wykonawcy. Możliwe są tutaj dwa warianty:

– wykonawca kupuje materiały we własnym imieniu, na własny rachunek i za własne pieniądze albo

– kupuje je w imieniu inwestora i za powierzone środki.

Równie często inwestorzy decydują się na samodzielne zakupy.

Obniżoną do 8% stawkę VAT stosuje się do budowy, remontu, modernizacji, termomodernizacji, przebudowy budynków i lokali mieszkalnych o powierzchni nieprzekraczającej limitów określonych w ustawie o VAT. Natomiast materiały budowlane są obciążone stawką 23% VAT.

Jeżeli inwestor sam nabywa materiały w sklepie budowlanym, to płaci cenę ze stawką 23% VAT.

Jeżeli natomiast „kupi” te materiały razem z robocizną – usługą objętą stawka 8% – kosztuje go to 15% mniej. Wykonawca doliczy bowiem 8% do łącznej ceny za usługę wykonaną z własnych materiałów (które kupił do wykonania usługi remontowej lub budowlanej).

Jeśli materiały kupuje wykonawca, to on także ponosi koszt VAT (23%), ale może ten wydatek odliczyć od własnego podatku (8%), w efekcie obciążenie podatkowe u wykonawcy może wynieść 0 zł. Nadwyżka w postaci 15% podatku naliczonego może także zostać zwrócona wykonawcy przez urząd skarbowy.

Oczywiście ten mechanizm ma sens wtedy, gdy inwestor nie może sam odliczyć podatku naliczonego przy zakupie materiałów budowlanych, czyli wtedy, gdy lokal jest przeznaczony do czynności zwolnionych od podatku VAT (np. inwestor jest zwolniony od VAT albo lokal będzie wynajmowany na cele mieszkaniowe).

Jeżeli natomiast inwestor będzie wykorzystywał lokal do czynności opodatkowanych, tzn.:

1) sprzeda lokal ze stawką VAT albo

2) wynajmie go ze stawką VAT

– to może samodzielnie nabywać materiały budowlane i samodzielnie rozliczać podatek naliczony.

Przez lata między inwestorami a organami podatkowymi trwały spory o możliwość zastosowania do rozliczenia z wykonawcą stawki 8% VAT za całość wykonanych robót (z wykorzystaniem przez wykonawcę materiałów), jednak w końcu powszechnie uznano, że jest to możliwe.

Roboty poza budynkiem

Obniżona stawka podatku obejmuje jedynie roboty budowlane związane z samym budynkiem (lokalem) mieszkalnym o określonej powierzchni, nie obejmuje natomiast prac wykonywanych poza bryłą budynku, nawet jeśli są one ściśle związane z tym budynkiem.

Do budowy, przebudowy, remontu i konserwacji wszelkich budowli (np. przyłączy, oczyszczalni, urządzeń sieci wodociągowej, kanalizacyjnej, energetycznej, gazowej, drenażu odwadniającego grunt wokół budynku, szamba itp.) stosuje się stawkę 23%.

Dotyczy to również usług brukarskich (podjazd, chodnik prowadzący do domu) czy budowy ogrodzenia lub garażu wolnostojącego przy budynku mieszkalnym.

Wynika to z treści uchwały siedmiu sędziów NSA z 3 czerwca 2013 r. (I FPS 7/12), w której uznano, że obniżona stawka VAT nie może mieć zastosowania do robót dotyczących obiektów budownictwa mieszkaniowego, wykonywanych poza bryłą takich obiektów.

Poglądy wyrażone w tej uchwale nadal są aktualne i wiążą sądy we wszystkich podobnych sprawach (np. wyrok NSA z 13 grudnia 2019 r., FSK 1371/17, z 24 października 2018 r., I FSK 1792/14, z 18 października 2018 r., I FSK 1633/16).

Meble na wymiar

W przypadku mieszkań robionych „pod klucz” często wykonywane są w nich meble na wymiar – do kuchni, przedpokoju i sypialni. W praktyce pojawiają się wątpliwości, czy te meble robione do konkretnego pomieszczenia powinny być sprzedawane przez ich wykonawcę ze stawką 8% właściwą dla lokalu, czy ze stawką 23% – właściwą dla rzeczy ruchomych.

Sprawa była tak bardzo problematyczna, że Minister Finansów wydał interpretację ogólną z 31 marca 2014 r. w sprawie opodatkowania właściwą stawką podatku VAT usług tzw.  trwałej zabudowy meblowej w obiektach budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym nr PT10/033/5/133/WLI/14/RD 30577, a 27 maja 2020 r. zmienił ją wydając nową interpretację o sygn. PT3.8101.2.2020.

Upraszczając temat – stawka 8% może zostać zastosowana wtedy, gdy meble są wykonane na wymiar do konkretnego obiektu budowlanego lub jego części (lokalu) i są trwale powiązane z jego elementami konstrukcyjnymi w sposób odmienny od mebli „wolnostojących”.

Na koniec

Należy także zdawać sobie sprawę z wymagań wynikających z przepisów o białej liście podatników, mechanizmie podzielonej płatności i rachunkach rozliczeniowych dla niektórych podatników. Więcej na ten temat pisaliśmy już w artykule „Biała lista podatników, split-payment i odpowiedzialność solidarna a najem mieszkań”.

Artykuł Remonty mieszkań a VAT pochodzi z serwisu Wynajmistrz - wiedza dla właścicieli wynajmowanych mieszkań.