Podatek od najmu w 2017 roku – ryczałt czy zasady ogólne?

20-stycznia-2017m20 stycznia 2017 roku mija nieprzekraczalny termin ewentualnego złożenia do urzędu skarbowego kilku oświadczeń, bardzo istotnych dla osób wynajmujących komuś mieszkanie/mieszkania:

  • oświadczenia dotyczącego wyboru formy opodatkowania,
  • oświadczenia o opodatkowaniu całości przychodów/dochodów z najmu współwłasności małżeńskiej przez jednego ze współmałżonków,
  • oświadczenia dotyczącego kwartalnego rozliczania ryczałtu.

Najważniejsze wydaje mi się to pierwsze, czyli wybór właściwej formy opodatkowania najmu. Poniżej pokazuję przykład, jak to zrobić tj. jak oszacować, która forma rozliczenia będzie dla Ciebie najlepsza.

Początek roku to także dobry moment na pewne decyzje dla osób rozliczających najem poprzez działalność gospodarczą. Mogą oni m.in. dokonać zmiany formy opodatkowania działalności (zasady ogólne lub podatek liniowy), wybrać zaliczki uproszczone, przejść na kwartalne (lub miesięczne) rozliczanie podatku dochodowego np. po to, żeby ujednolicić tryb rozliczania PIT i VAT (od 2017 roku może to być trudniejsze ze względu na ograniczenia dotyczące rozliczania kwartalnego VAT-u). To ostatnie jest istotne tylko, gdy rozliczamy VAT i takie ujednolicenie jest formalnie możliwe.

Ten artykuł skupia się jednak na tzw. najmie prywatnym.

 

Podatek od najmu i rozliczenia z najemcami. Edycja 2017.

 

Podstawowe formy opodatkowania najmu

W celu dokonania wyboru optymalnej formy rozliczania najmu trzeba najpierw poznać, jakie formy w ogóle mamy do wyboru. Przede wszystkim, na początku trzeba rozważyć, czy nasz najem rozliczymy:

  • jako najem prywatny (czyli odrębne źródło przychodów), czy
  • w ramach zarejestrowanej działalności gospodarczej.

W ramach najmu prywatnego możemy wybrać ryczałt (8,5% od przychodu) lub zasady ogólne (18% lub 32% od dochodu). Działalność gospodarcza, w ramach której rozliczymy najem, może być opodatkowana na zasadach ogólnych (18% lub 32% od dochodu) lub na zasadach podatku liniowego (19% od dochodu).

Formy rozliczania najmu

Powyżej pokazałem te najpopularniejsze formy rozliczania najmu. Oprócz tego można rozliczać najem przez różnego rodzaju spółki i inne konstrukcje prawne. Przykładowo, obserwuję, że bardzo często do rozliczania podnajmu wykorzystuje się spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, a jeśli działalność jest prowadzona na dużą skalę, wykorzystuje się spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością spółkę komandytową.

Zasadniczo, wybór formy opodatkowania Twojego najmu należy do Ciebie. Oczywiście, są pewne ograniczenia czy konsekwencje takiego wyboru.

Główne ograniczenie, które trzeba brać pod uwagę, polega na tym, że nie zawsze mamy możliwość rozliczania poprzez najem prywatny, ponieważ nasze działania w obszarze wynajmu stanowią już działalność gospodarczą. Tutaj znajdziesz artykuł na ten temat (nieco już stary, ale w większości nadal aktualny).

Przykładem konsekwencji wyboru działalności gospodarczej na zasadach podatku liniowego jest utrata możliwości rozliczania wspólnie z małżonkiem lub dzieckiem.

Jak wybrać/porównać formy opodatkowania najmu

Głównym kryterium wyboru formy opodatkowania jest, oczywiście, wysokość podatku do zapłacenia.

Oprócz wysokości podatku należy jednak wziąć także pod uwagę inne kwestie. Przede wszystkim, spójrz na swoją „strategię inwestowania” w mieszkania na wynajem czy też na jakim etapie swojego planu inwestycyjnego się znajdujesz. Inaczej podejdziesz, jeśli masz już stworzony portfel nieruchomości i chcesz wyłącznie minimalizować zobowiązania podatkowe, a inaczej, gdy Twój portfel nieruchomości dopiero budujesz i chcesz zadbać o swoją zdolność kredytową. Pewnym czynnikiem jest również Twoja sytuacja życiowa np. ile czasu chcesz czy też możesz poświęcić na rozliczenia.

Czynniki, które w mojej opinii warto wziąć pod uwagę, to:

  • Formalności na początku najmu – przykładowo, rozliczanie w ramach działalności gospodarczej z reguły wymaga jej zarejestrowania, znalezienia biura rachunkowego itp.;
  • Konieczność prowadzenia ewidencji przychodów i ewentualnie kosztów – przy ryczałcie tych formalności jest zdecydowanie mniej (rejestrujemy wyłącznie przychody), a przy działalności gospodarczej trzeba prowadzić formalną księgę przychodów i rozchodów;
  • Sposób rozpoznawania przychodów – w najmie prywatnym stosujemy zasadę kasową, w działalności gospodarczej podstawą określenia przychodu są kwoty należne (niekoniecznie otrzymane od najemców);
  • Rozliczenie roczne, które trzeba złożyć w US;
  • Konieczność odprowadzania składek ZUS (jest to duży minus działalności gospodarczej);
  • Dopuszczalna skala/sposób prowadzenia najmu prywatnego (w którymś momencie, z reguły gdy skala naszej działalności rośnie, powinniśmy już rozliczać się w ramach działalności gospodarczej).

Powyższe czynniki i zestawienie ich ze „strategią inwestycyjną”, naszym portfolio mieszkań, a także sytuacją życiową to pierwszy krok. W następnym możemy przejść do oszacowania podatku do zapłacenia dla każdej z wymienionych wcześniej form rozliczenia.

Spójrzmy więc na przychody oraz koszty najmu z poprzedniego roku (tego, który właśnie się skończył: 2016) i spróbujmy ocenić, jakie będziemy mieli przychody i koszty w kolejnym roku (czyli w 2017).

Najłatwiej jest przyjąć, że będą one podobne do tych z poprzedniego roku. Uwzględnijmy też nasze plany „inwestycyjne” np. zakup kolejnego mieszkania na wynajem oraz inne zmiany, które mogą nastąpić np. podwyżkę czynszu dla najemców albo remont którejś z nieruchomości.

Tradycyjne, jak co roku, pokazuję przykład takiego podejścia.

Właścicielem mieszkania, które będziemy analizować, jest Wojtek (mój dobry znajomy). Wojtek jest właścicielem dwupokojowego mieszkania na Żoliborzu (to jedna z dzielnic Warszawy, w której mamy swoje biuro rachunkowe ;-) ).

Przychody

Wojtek wynajmuje to mieszkanie za 2280 zł. Dodatkowo, pobiera co miesiąc od najemców 250 zł na poczet zużycia mediów. Załóżmy, że będzie miał 1 miesiąc pustostanu w roku, więc jego przychody roczne wyniosą:

(2280 zł + 250 zł) miesięcznie x 11 miesięcy = 27 830 zł rocznie

Koszty

Wojtek za opłaty administracyjne za to mieszkanie wpłaca około 380 zł:

380 zł miesięcznie x 12 miesięcy = 4560 zł rocznie

Oprócz tego ponosi koszty mediów, które w przybliżeniu równe są temu, co wpłacają mu najemcy:

250 zł miesięcznie x 11 miesięcy = 2750 zł rocznie

Do tego dojdzie bezgotówkowy koszt amortyzacji. Wojtek kupił mieszkanie od developera, więc może zastosować stawkę tylko 1,5% rocznie:

Wartość początkowa (298 000 zł) x 1,5% = 4470 zł rocznie

Wojtek kupował to mieszkanie za gotówkę, więc nie ponosi kosztów odsetek od kredytu.

Inne koszty, które Wojtek spodziewa się ponieść w 2017 roku, to m.in. ubezpieczenie, ogłoszenia w celu szukania najemców, drobne naprawy (te, które leżą po stronie właściciela). Wojtek oszacował je na około 1000 zł rocznie.

Poniżej przedstawiam podsumowanie przychodów i kosztów, a także wyliczenie podatku do zapłacenia dla różnych form rozliczania. Po lewej są przychody, koszty i dochód, a po prawej – kwoty rocznego podatku do zapłacenia dla każdej z form rozliczenia.

 

jak_wybrac_przyklad_1

 

Wyjaśnienia wymagają wymienione w powyższej tabeli po prawej stronie sposoby rozliczania:

  • Ryczałt: podatek od najmu w ramach najmu prywatnego rozliczanego ryczałtem (8,5% od całkowitej kwoty wpłacanej nam przez najemcę, obejmującej czynsz najmu oraz opłaty administracyjne i media);
  • Ryczałt bis: Podatek od najmu w ramach najmu prywatnego rozliczanego ryczałtem (8,5% od czynszu najmu, ponieważ opłaty administracyjne i opłaty za media uiszczane są przez najemcę);
  • Skala (18%): Podatek od najmu w ramach najmu prywatnego według skali podatkowej, podatnik nie wchodzi w drugi próg podatkowy;
  • Skala (32%): Podatek od najmu w ramach najmu prywatnego według skali podatkowej, podatnik wchodzi w drugi próg podatkowy;
  • DG (19%): Podatek od najmu rozliczanego w ramach działalności gospodarczej na zasadach podatku liniowego.

Dwa dodatkowe komentarze do tabeli:

  • Wojtek pracuje na etacie (i całkiem nieźle zarabia) i składki na ubezpieczenia społeczne odprowadza jego pracodawca. W związku z tym, gdyby założył i równolegle z etatem prowadził działalność gospodarczą, z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej nie miałby obowiązku odprowadzania składek społecznych (pracownik prowadzący równocześnie działalność gospodarczą podlega obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym tylko ze stosunku pracy wtedy, gdy jego wynagrodzenie z tego stosunku pracy nie jest niższe od płacy minimalnej). W związku z tym w naszych obliczeniach dla rozliczenia poprzez działalność gospodarczą nie uwzględniłem żadnych składek społecznych. Składki na ubezpieczenia społeczne Wojtek (gdyby je płacił) mógłby odliczać od dochodu.
  • Z kolei składki na ubezpieczenia zdrowotne należy odprowadzać, gdy prowadzi się działalność gospodarczą, niezależnie od tego, czy prowadzenie działalności gospodarczej łączy się z pracą na etat czy nie. Większą część składki można odliczyć od podatku. Z tego względu w powyższej tabeli podatek do zapłacenia w opcji rozliczenia przez działalność gospodarczą jest zerowy, ponieważ został zminimalizowany poprzez odliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne (uwaga, kwota odliczeń wykorzystana powyżej to odliczenie składek zdrowotnych za 2016 rok, ponieważ w momencie publikacji tego artykułu nie były znane jeszcze odliczenia za 2017 rok), ale Wojtek musiałby dodatkowo ponosić koszty tych składek.

Spójrz na tabelę – widać, że dla Wojtka najkorzystniejsze, przy powyższych założeniach, będzie rozliczenie poprzez ryczałt. Rozliczenie ryczałtem będzie też najprostsze od strony rachunkowej i formalnej. W szczególności, dla Wojtka ryczałt będzie jeszcze bardziej korzystny, jeśli uda mu się „przerzucić” opłaty administracyjne oraz media na najemców, żeby płacić ryczałt wyłącznie od czynszu najmu (w tabeli oznaczone jako „Ryczałt bis”).

Sytuacja zmieni się, gdyby Wojtek kupił to mieszkanie na kredyt. Dodajmy do kosztów odsetki. Wojtek mógłby je oszacować na bazie odsetek, które zapłacił w poprzednim roku.

 

jak_wybrac_przyklad_2

 

Jak widać, dodanie kosztów odsetek zmniejszyło dochód i bardziej korzystne stało się rozliczenie na zasadach ogólnych, niezależnie od tego, czy Wojtek jest w pierwszym („Skala (18%)”) czy też w drugim progu podatkowym („Skala (32%)”).

Idźmy dalej – załóżmy, że Wojtek kupił, zamiast nowego mieszkania od developera, używane mieszkanie o statusie Spółdzielczego Własnościowego Prawa do Lokalu Mieszkalnego. W takim przypadku stawka amortyzacji wynosi 2,5%, a więc koszty amortyzacji będą większe:

Wartość początkowa (312 000 zł) x 2,5% = 7800 zł rocznie

 

jak_wybrac_przyklad_3

 

Ponownie, rozliczenie na zasadach ogólnych (czyli według skali podatkowej) byłoby korzystniejsze, a podatek zbliżyłby się do zera.

Załóżmy, że Wojtek dokona przeniesienia (czyli tzw. „wyodrębnienia”) własności tego lokalu „spółdzielczego”. Mieszkania „spółdzielcze” to najczęściej tzw. stare zasoby. Zakładając więc, że mieszkanie było używane przed nabyciem przez Wojtka przez co najmniej 60 miesięcy, może on, po „wyodrębnieniu”, zastosować indywidualne stawki amortyzacji. Jeśli przyjmie maksymalną stawkę amortyzacji 10%, koszty amortyzacji znacząco wzrosną:

Wartość początkowa 299 000 zł x 10% = 29 900 zł rocznie

 

jak_wybrac_przyklad_4

 

Najem mieszkania Wojtka wygeneruje w takiej sytuacji księgową stratę, czyli tzw. tarczę podatkową, którą Wojtek mógłby ewentualnie wykorzystać, gdyby rozliczał najem w ramach działalności gospodarczej (jeśli by ją prowadził).

Pliki Excel zawierające przykłady kalkulacji wysokości podatku rozliczanego różnymi metodami w celu wyboru formy opodatkowania są częścią pakietu załączników do mojego poradnika.

Kiedy wybrać ryczałt, a kiedy zasady ogólne – podsumowanie

Przykład Wojtka pokazał, że najkorzystniejsza forma rozliczania (dająca najniższy podatek) zależy od indywidualnej sytuacji każdego podatnika. Nie można wskazać jednej formy rozliczenia, która jest najlepsza dla każdego. W każdym indywidualnym przypadku trzeba dokonać kalkulacji, podchodząc do tego całościowo.

Z powyższego powodu nie jestem w stanie odpowiedzieć na wszystkie maile, które dostaję, o treści: „Wynajmuję jedno mieszkanie, mam fajnego najemcę, z reguły płaci na czas te 2000 zł czynszu. Jak mam się rozliczać?;-)

Można jednak wskazać pewne ogólne zasady wyboru formy opodatkowania.

Z reguły, gdy masz wysokie koszty tj. wysoką amortyzację i odsetki od kredytu, bardziej opłaca się rozliczanie podatku od dochodu (na zasadach ogólnych). W sytuacji, gdy nie możesz rozliczyć wysokich kosztów (masz niską amortyzację, bo mieszkanie jest nowe albo ma niską wartość początkową, nie płacisz odsetek od kredytu), ryczałt daje lepszy wynik.

Zwracam też uwagę, że czasami zasady ogólne dają nieco niższy podatek, ale i tak lepiej rozliczać się ryczałtem, bo opodatkowanie według skali oznacza więcej pracy/czasu na rozliczenie.

Zakładanie działalności gospodarczej specjalnie po to, żeby rozliczać najem, rzadko kiedy ma sens. Chyba że nasz najem spełnia już przesłanki uznania go za działalność gospodarczą, wtedy po prostu nie mamy wyjścia.

W mojej opinii, powyższa sytuacja jest jedną z dwóch, w których rozliczanie najmu przez działalność gospodarczą jest uzasadnione. Druga sytuacja występuje wtedy, gdy, z powodu wysokiej amortyzacji i kosztów odsetek, najem generuje księgową stratę (tarczę podatkową, którą pokazałem na przykładzie Wojtka) i opłaca nam się ten najem do działalności wciągnąć w celu zmniejszenia dochodu generowanego przez inne aktywności w ramach firmy.

Oświadczenie o wyborze formy opodatkowania najmu

Na początek – co trzeba zrobić, jeśli chcesz lub musisz rozliczać najem poprzez działalność gospodarczą? Trzeba wtedy po prostu taką działalność zarejestrować albo, jeśli już ją prowadzisz, zacząć rozliczać wynajem w ramach tej działalności.

Nie będę w tym artykule opisywał, w jaki sposób zarejestrować działalność gospodarczą, bo nie jest to rzecz specyficzna dla najmu i w Internecie jest mnóstwo informacji, jak to zrobić.

A co jeśli zdecydujesz się na jedną z form najmu prywatnego? Należy wtedy dokonać formalnego wyboru formy opodatkowania.

Wybór formy opodatkowania najmu prywatnego poprzez złożenie oświadczenia do naczelnika US właściwego ze względu na miejsce zamieszkania możliwy jest tylko raz w roku:

  • na jego początku (do 20 stycznia) bądź
  • do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wynajmujący osiągnął pierwszy przychód z tytułu najmu (jeśli rozpoczynamy wynajem w trakcie roku podatkowego), albo
  • do końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy taki przychód pojawił się w grudniu.

W przypadku, gdy nie złożymy oświadczenia w odpowiednim terminie, automatycznie rozliczamy się według skali podatkowej, chyba, że w poprzednim roku rozliczaliśmy się ryczałtem, wtedy w tym roku możemy kontynuować tę formę rozliczania bez powiadamiania US.

Oznacza to, że wynajmujący dopiero zaczynający rozliczać najem, którzy wybrali rozliczanie według skali podatkowej, nie muszą składać oświadczenia o wyborze formy opodatkowania (czasami jednak warto złożyć oświadczenie o opodatkowaniu całości przychodu z najmu współwłasności przez jednego ze współmałżonków, o którym piszę w dalszej części artykułu).

Pisemne oświadczenie do US powinniśmy złożyć, jeśli w poprzednim roku rozliczaliśmy się według skali podatkowej, a chcielibyśmy przejść na ryczałt bądź odwrotnie – płaciliśmy ryczałt, a chcielibyśmy przejść na zasady ogólne.

Oświadczenie nie ma oficjalnego druku. Niektóre urzędy skarbowe udostępniają wzory takich oświadczeń i wręcz wymuszają ich stosowanie. Wg mojej wiedzy, możemy, ale nie musimy, z nich skorzystać. Możesz też skorzystać ze wzoru załączonego do mojego poradnika w wersji na 2017 rok.

Wybór formy opodatkowania dotyczy podatnika (czyli Ciebie), a nie każdego jego mieszkania osobno. Nie można więc jednego mieszkania rozliczać ryczałtem (np. tego, gdzie mamy niskie koszty), a drugiego mieszkania (gdzie mamy wysokie koszty) – na zasadach ogólnych (aczkolwiek, istnieją sytuacje, w których można to ograniczenie ominąć). Rozliczając kilka mieszkań na zasadach ogólnych, dochód liczymy sumując przychody ze wszystkich i odejmując sumę kosztów wszystkich lokali.

Oświadczenie o opodatkowaniu całości przychodu/dochodu z najmu współwłasności przez jednego ze współmałżonków

Zasadniczo, w najmie prywatnym dochody czy też przychody z najmu nieruchomości, która stanowi współwłasność małżeńską, powinny być opodatkowane przez każdego z małżonków osobno. Należy się do tego stosować zarówno przy wpłacie zaliczek w trakcie roku podatkowego jak i przy rozliczeniu rocznym.

Ustawodawca przewidział, na szczęście, możliwość, żeby całość najmu współwłasności rozliczał jeden z małżonków, pod warunkiem że:

  • między małżonkami jest wspólnota majątkowa;
  • małżonkowie złożą w odpowiednim terminie w US odpowiednie oświadczenie o opodatkowaniu całości dochodu/przychodu przez jednego z małżonków.

Możliwość rozliczania przez jednego z małżonków dotyczy tylko wspólnego majątku (we współwłasności małżeńskiej). W przypadku majątku odrębnego jego właściciel (mąż albo żona) musi samodzielnie rozliczyć przychody/dochody z najmu tego majątku.

W przypadku ryczałtu oświadczenie o wyborze opodatkowania całości przychodu z najmu przez jednego z małżonków, podpisane przez oboje małżonków, należy złożyć naczelnikowi US właściwego ze względu na ich miejsce zamieszkania do 20 stycznia danego roku podatkowego, a w przypadku rozpoczęcia osiągania przychodów w trakcie roku podatkowego w terminie pierwszej wpłaty na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

W przypadku rozliczania na zasadach ogólnych oświadczenie o wyborze opodatkowania całości dochodu z najmu przez jednego z małżonków, podpisane przez oboje małżonków, należy złożyć właściwemu naczelnikowi US najpóźniej do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został otrzymany pierwszy w roku podatkowym przychód ze wspólnej własności.

Od 2015 roku, zgodnie z zapisami Ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym oraz Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wybór zasady opodatkowania całości przychodu/dochodu przez jednego z małżonków dotyczy również lat następnych, chyba że małżonkowie zawiadomią w formie pisemnej właściwego naczelnika urzędu skarbowego o rezygnacji z opodatkowania całości przychodu/dochodu przez jednego z małżonków. Przed 2015 rokiem te oświadczenia trzeba było ponawiać co roku, co powodowało wiele komplikacji, bo wiele osób o powtórnym złożeniu tego oświadczenia zapominało.

Oświadczenie nie ma oficjalnego druku. Niektóre urzędy skarbowe udostępniają jednak wzory takich oświadczeń i czasami wręcz wymuszają ich stosowanie. Wg mojej wiedzy, możemy, ale nie musimy, z nich skorzystać. Możesz też skorzystać ze wzoru załączonego do mojego poradnika w wersji na 2017 rok.

Często spotykam się z sytuacją, gdy ktoś przypomina sobie o konieczności rozliczenia podatku od najmu dopiero kilka miesięcy po jego rozpoczęciu. Przegapił już wtedy wszelkie terminy na złożenie odpowiednich oświadczeń. Oznacza to, że musi się rozliczać na zasadach ogólnych (bo brak oświadczenia o wyborze formy opodatkowania oznacza automatycznie rozliczenie na zasadach ogólnych) oraz, jeśli wynajmowana nieruchomość jest współwłasnością małżeńską, że każdy z małżonków powinien rozliczać swoją część (bo nie złożyli oświadczenia o opodatkowaniu całości przez jednego z małżonków).

Kwartalne rozliczanie ryczałtu

Rozliczenie najmu prywatnego na zasadach ogólnych może odbywać się wyłącznie w trybie miesięcznym.

W przypadku  ryczałtu masz możliwość wyboru trybu miesięcznego lub kwartalnego.

Kwartalnie może jednak rozliczać ryczałt tylko podatnik, którego przychody z działalności prowadzonej osobiście osiągnięte w poprzednim roku nie przekroczyły 25 000 Euro. Przeliczenia tej kwoty na złotówki dokonuje się, stosując średni kurs ogłaszany przez NBP, obowiązujący 1 października poprzedniego roku podatkowego. Według kursu Euro z 3 października 2016 roku (1 października 2016 była sobota), w 2017 roku kwartalnie mogą rozliczać się osoby, których przychody w 2016 roku nie przekroczyły 107 440 zł.

W przypadku osiągania przychodów z tego samego źródła przez małżeństwo, powyższy limit 25 000 Euro jest liczony dla każdego z małżonków osobno.

W celu rozliczania ryczałtu kwartalnie, należy zawiadomić o tym naczelnika US właściwego ze względu na miejsce zamieszkania do 20 stycznia danego roku.

Ponieważ jest to jedyny zdefiniowany przez ustawę termin, podatnicy rozpoczynający najem w trakcie roku podatkowego (po 20 stycznia danego roku) nie mają możliwości wyboru trybu kwartalnego. Powinni w danym roku rozliczać się w trybie miesięcznym, a dopiero od początku kolejnego roku podatkowego mogą wybrać tryb kwartalny (o ile oczywiście ich przychody nie przekroczą 25 000 Euro).

Jeśli rozliczamy się ryczałtem i spełniamy warunki rozliczania kwartalnego, sugeruję skorzystanie z tego trybu. Będziemy mieli 4 rozliczenia zamiast 12 do zrobienia, a pieniądze na podatek będą dłużej leżeć na naszym koncie (aczkolwiek obecnie najprawdopodobniej słabo oprocentowanym).

W przypadku, gdy nie złożymy oświadczenia albo złożymy je w nieodpowiednim terminie, rozliczamy ryczałt miesięcznie, chyba że w poprzednim roku rozliczaliśmy ryczałt kwartalnie, wtedy w tym roku możemy kontynuować ten tryb rozliczania bez powiadamiania urzędu skarbowego.

Oświadczenie nie ma oficjalnego druku. Niektóre urzędy skarbowe udostępniają jednak wzory takich oświadczeń i czasami wymuszają ich stosowanie. Wg mojej wiedzy, możemy, ale nie musimy, z nich skorzystać. Możesz też skorzystać ze wzoru załączonego do mojego poradnika w wersji na 2017 rok.

Podoba Ci się ten wpis? Podziel się tym ze znajomymi:

60 Comments

Agata 08-01-2017, 15:09

Czy wynajmując mieszkanie dla firmy, która chce w tym mieszkaniu prowadzić swoje biuro, muszę odprowadzać podatek VAT?

Reply
Kuba 09-01-2017, 11:47

czy jest na tym blogu możliwość przeszukania wpisów po zadanym wyrazie

poszukuje informacji nt. amortyzacji….

Reply
Tomek 09-01-2017, 21:57

Witam,
mam dwa mieszkania, z których jedno jest moje – (rozliczałem wynajem ryczałtem), natomiast drugie kupiliśmy wspólnie z żoną w ubiegłym roku (obecnie jest ono w trakcie remontu). To drugie planuję zacząć wynajmować w tym roku, wobec tego muszę wybrać odpowiednią formę opodatkowania ryczałt/na zasadach ogólnych. I tu jest moje pytanie: Czy wybierając rozliczenie na zasadach ogólnych mogę rozliczać te mieszkania razem składając oświadczenie o opodatkowaniu całości przychodu/dochodu z najmu współwłasności przez jednego ze współmałżonków?

Reply
Walutowyinwestor 10-01-2017, 22:53

Czy jeżeli wynajmuje mieszkanie od kogoś z rodziny to ta osoba powinna odprowadzić od tego podatek?

Reply
Michał 01-03-2017, 14:05

Oczywiście tak.

Reply
Jacek 20-03-2017, 16:55

Witam , mam dwa pytania odnosnie najmu jestem współwlascicielem duzej nieruchomosci gruntowej ok 110.000 m2 zabudowanej budynkami o pow ok. 1000m2 w tym roku zamierzamy wraz ze wspolnikiem podnajac trzem firmom powierzchnie po ok 1-1.5 tys m2 kazda na umowe najmu i rozliczyc to ryczałtowo, nadmienie ze nie prowadzimy działalnosci gosp.
Dodatkowo jestem wlascicielem koparki ktorą rowniez chciałbym podnając prywatnie na umowe najmu i zaplacic podatek w 8,5%
Prosze o info czy są jakies przeciwskazania?
Pozdrawiam Jacek

Reply
Krzysztof 11-01-2017, 00:31

W 2015 r. składałem z żoną oświadczenie o rozliczaniu podatku z najmu ryczałtem przez jednego z małżonków. W 2016 r. kupiliśmy i zaczęliśmy wynajmować kolejne mieszkanie i od 2017 przechodzimy na zasady ogólne.
Czy wystarczy złożyć oświadczenie przez rozliczającego małżonka o wyborze opodatkowania na zasadach ogólnych czy należy złożyć również oświadczenie o kontynuacji rozliczania dwóch mieszkań przez jednego małżonka?

Reply
martyna 14-01-2017, 11:20

witam,
jeśli w umowie mam kwotę najmu 1550 zł plus media, to czy podatek ryczałtowy płacę od 1550 zł czy od kwoty łącznie z mediami? Z góry dziękuje za odpowiedź.
Pozdrawiam,
Martyna

Reply
Boogie 14-01-2017, 21:24

To ja jeszcze w podobnym temacie- jesli umowa jest podpisana na 1600 + oplaty administracyjne (400 zł) + media, to płacę podatek od 1600, 1600+400 czy 1600+400+media? Czy jesli najemca wplaca mi wszystkie sumy bym placil w jego imieniu za opłaty administracyjne i media, to traktujemy to jako „uiszczanie opłat przez najemce” czy najemca musi fizycznie płacic sam za te usługi

Reply
Michał 01-03-2017, 14:09

Podatek ryczałtowy płaci się od wszystkich kwot, które otrzymujemy od najemcy, czyli:
- 1500 zł z mediami
- 1600 zł + 400 zł + media
Z punktu widzenia najemcy to my dostarczamy mu usługę i naliczamy opłaty (administracyjne + media). Wszystkie kwoty razem są podstawą podatku ryczałtowego. Dlatego ryczałt opłaca się wtedy, kiedy to najemca płaci koszty administracyjne, prąd, media we własnym zakresie, a my tylko sprawdzamy, czy zapłacił.

Reply
Jakub 10-04-2017, 21:49

Witam Panie Michale:
Co więc z taka interpretacja ? http://www.podatki.biz/interpretacje/0291415.txt
Tutaj jest podane ze podatek w tym momencie powinien byc oplacany od kwoty bez oplat administracyjnych i mediow. ?
pozdrawiam

Reply
miras 13-04-2017, 12:05

Ta odpowiedź akurat nie jest kompletna. wszystko zależy od zapisów umownych. Jeżeli najemcy płacą za media, to nie ma Pan prawa odprawadać od tego podatku. Prosze zapytać Grzegorza G. Konsultowalem i mam nadz., że to prawda.

Reply
Lechu 29-09-2017, 11:07

Witam,
Proszę o doprecyzowanie czy „najemca płaci za media i administracyjne” oznacza że sam dokonuje przelewów na Wspólnotę Mieszkaniową i na rzecz dostawców mediów (prąd i gaz) mimo że umowy na prąd i gaz są zapisane na mnie czyli wynajmującego? Czy konieczne jest przepisanie umów na prąd i gaz na najemcę?

Reply
Grzegorz 15-01-2017, 15:15

Witam,
Zamierzam zakupić nieruchomość nową od dewelopera w miejscowości oddalonej od miejsca w którym mieszkam o ok. 65 km (luty 2017).
Będzie to mieszkanie zakupione za gotówkę. Mieszkanie będzie wynajmowane (studenci lub rodzina). Zamierzam także po wynajmie zakupić drugie mieszkanie (kredyt, grudzień 2017/styczeń 2018) pod wynajem „dobowy” (a gdy będzie to zbyt pracochłonne pod wynajem jak mieszkanie 1-sze). Kwestia „doglądu” mieszkań w szczególności tego 2-giego będzie wiązała się zapewne z kosztami dojazdu do/z miejsca zamieszkania do miejsca wynajmu. Jak forma najmu byłaby wskazane dla optymalizacji podatkowej przy założeniu wspólności majątkowej; przekroczenia 32 % progu podatkowego przez jednego z małżonków, chęci zakupu samochodu osobowego umożliwiającego obsługę wynajmu?

Reply
Artur 17-01-2017, 00:52

Witam. Podnajmuję Pokój w domu dla firmy na siedzibę. Obecnie rozliczam się ryczałtem. Czy mogę przejść na zasady ogólne i w koszty wliczyć amortyzację domu? W jakim % (pow domu do pow pokoju?) do 10% (dom ma ponad 10 lat) kredyt jest juz spłacony. Czy pozostałe koszty domu muszę wydzielić pokój/dom? Podobno amortyzacji nie mogę wydzielić na pokój… bardzo proszę o pomoc a mam juz mało czasu (do 20.01) :)

Reply
Sylwia 17-01-2017, 10:36

Jak rozliczyć dochód z wynajmu pokoju przez portal airbnb?

Reply
Wojtek 18-01-2017, 12:03

Mam dwa pytania dla mądrzejszych mózgów:
1. Czy jest możliwe w przypadku posiadania dwóch nieruchomości w ramach wspólnoty majątkowej aby jeden współmażonek rozliczał w całości podatek od najmu jednej nieruchomości na zasadach ogólnych i jednocześnie drugi współmałżonek rozliczał ryczałtowo podatek od najmu drugiej?
2. W roku 2016 nie było żadnych przychodów a były tylko koszty i teraz chciałbym te koszty uwzględnić w roku 2017 przy rozliczaniu podatku na zasadach ogólnych. Pierwszy dochód będzie w styczniu. A więc składam oświadczenie na rok 2017 ze względu na to, że chcę rozliczać podatek na zasadach ogólnych w całości przez jednego współmażonka. Składam PIT-36 za rok 2016 gdzie wykazuje poniesiony koszty i zgłaszam jako stratę. W roku 2017 uwzględniam połowe tej straty obok innych kosztów. Nie składam żadnego oświadczenia dla roku 2016 bo nie było przychodu, więc nie było takiego obowiązku. Ale koszty za 2016 wykazuję w całości u jednego współmałżonka bo tak chcę rozliczać podatek w roku 2017. Czy to myślenie jest poprawne?

Reply
Agnieszka 18-01-2017, 15:53

Witam,
Czy w przypadku mieszkania, które jest współwłasnością małżonków, ale jego najem będzie rozliczany w ramach działalności gospodarczej jednego z małżonków, nadal powinniśmy złożyć do US oświadczenie o opodatkowaniu całości przychodu/dochodu z najmu współwłasności przez jednego ze współmałżonków? Czy samo ‚wciągnięcie’ mieszkania w działalność gospodarczą i amortyzacja wystarczy?

Reply
Aneta 24-01-2017, 15:52

Witam,
wraz z rodzicami jestem współwaścielem mieszkania, które wynajmujemy od X.2016r. Najm ten jest zgłoszony do US – wszyscy na zasadzie ryczałtu. Dla obsługi tego mieszkania założyłam nowe konto bankowe (jest ono na mnie). W momencie wpływu czynszu od lokatora z konta tego opłacane są wszystkie opłaty związane z utrzymaniem mieszkania oraz podatek do US. Podatek płacony jest od całej kwoty najmu 1 przelewem do US w wysokości 8,5%. Obecnie przy rozliczeniu rocznym PIT 28 podatek ten został rozliczony stosownie do udziału każdego współwłaściciela ( łączna kwota przelewu dokonana przez współwłaścieli jest zgodna).
Jednakże US twierdzi, iż działanie jest niewłaściwe i na przyszłość mam ja dokonywać swoją proporcjonalną wpłatę podatku a rodzice odrębnie swoją z ich konta. Ich zdaniem wpłacona przeze mnie kwota łączna została zaksięgowana na moim koncie w US a u rodziców jest brak. Obecnie dokonali stosownego przeksięgowania między podatnikami ale postraszyli, iż w przyszłości jak będziemy tak dalej robić to u mnie stwierdzą nadpłatę i ją oddadzą a u rodziców brak stosownej wpłaty i nałożą odsetki/karę.
Czy faktycznie nie mogę z jednego konta płacić całości podatku do US od najmu w całości a muszą być niezależne wpłaty od każdego współwłaściciela?

Reply
Mietek 27-01-2017, 19:15

Aneta, zostałaś dobrze poinformowana. Podatek musi byc placony przez kazda z osob osobno. Placac podatek (oznaczenie) PPE w przelewie podajesz swoj PESEL lub NIP. To jest wyroznik dla US, ktory kieruje podatek pod konkretna osobe.

Reply
GrzegorzH 30-01-2017, 00:22

Czy jeżeli z żoną kupiliśmy mieszkanie (współwłasność małżeńska) umowa najmu spisana na mnie z datą rozpoczęcia od 1 lutego to muszę złożyć oświadczenie do US podpisane przez oboje małżonków? Dobrze zrozumiałem?

Reply
Karolina 31-01-2017, 00:53

Witam,
jak obliczyć amortyzację jeśli wynajmuję mieszkanie i garaż? 1,5% amortyzacji liczę od kwoty brutto samego mieszkania czy kwoty z całości (mieszkanie z garażem)?

Reply
Michał 01-03-2017, 14:18

To zależy, jaką formę ma garaż:
- garaż wolnostojący – 2,5% (jako budynek niemieszkalny)
- miejsce postojowe w hali stanowiącej lokal użytkowy (osobną nieruchomość z własną księgą wieczystą) pod budynkiem mieszkalnym – 4,5% (garaże podziemne)
- miejsce postojowe w hali pod budynkiem mieszkalnym, które jest przynależnością mieszkania (powszechne u deweloperów przed ok. 2008 rokiem) – 1,5% (tak smao jak mieszkania)

Reply
Karol 06-02-2017, 19:48

Cześć,
jestem współwłaścicielem nieruchomości (udział).
Przy metodzie uproszczonej załóżmy że wartość nieruchomości wynosi 1 000 000 zł.
Mam udziału 50%, więc moją podstawą amortyzacji jest 500 000 zł. Stop 1,5% więc amortyzacja roczna wynosi 7500 zł.
Jestem w trakcie zniesienia współwłasności i mam wycenę notarialną nieruchomości np. na 5 000 000 zł. Dokument został wydany w grudniu 2015 roku.
Wcześniej amortyzowałem metodą uproszczoną nie znając wartości.
Czy mogę teraz przyjąć wartość amortyzacji rocznej 37500zł? (moja wartość czyli 2 500 000 zł * 1,5%)

Reply
Sebastian 10-02-2017, 12:26

Witam.
Nie trzeba przerzucać opłat media czy czynsz na najemce. Nawet jak Wojtek będzie opłacać wszystkie rachunki ryczałt będzie płacił od kwoty odstępnego.

Reply
krzysiek 16-02-2017, 11:51

cześć nigdzie nie znalazłem informacji co z podatkiem ryczałtowym od wynajmu z chwilą gdy przestaję wynajmować mieszkanie czy zgłaszam to w US

Reply
AdamM 16-02-2017, 18:30

Takie pytanie… jak udokumentować koszty remontu w przypadku korzystania z amortyzacji podczas wynajmu? Czy wystarczy jedna faktura od firmy budowlanej, czy może trzeba mieć szczegółowe faktury (żeby US mógł skontrolować, czy nie zakupiłem o kilka m2 za dużo płytek albo paneli)?

Reply
Ewelina 21-02-2017, 19:00

Dzień dobry!
Bardzo proszę o wyjaśnienie formy rozliczenia „Ryczałt bis”.
Z przedstawionych danych wynika, że przychód roczny (bez mediów) będzie wynosił 25080zł. Koszty- opłaty administracyjne (380*11=4180) i za media (250*11=2750zł) uiszczane przez najemcę, to w sumie 6930zł. Co daje 25080-6930= 18150*8,5%= 1542,75zł. Wg Pana wyliczeń- 1777.
Jak w takim przypadku ma być sporządzona umowa? 2280zł+media+czynsz? Całość płatna na konto wynajmującego?
Dziękuję

Reply
Michał Roztocki 23-02-2017, 11:18

Posiadam dwie nieruchomości, które wynajmuję i obie poza samym mieszkaniem mają także garaż, jak wygląda kwestia amortyzacji. Czy mogę wziąć pod uwagę garaże czy w obliczenia wchodzi także garaż obu nieruchomości? Czy mam obliczać kwotę brutto od obu czy garaż nie jest w ogóle brany pod uwagę?

Reply
marek 05-03-2017, 20:53

Mam wątpliwości odnośnie deklarowania dochodu z najmu w przypadku wynajmowania lokalu będącego majątkiem odrębnym jednego z małżonków.
Z tego co pamiętam lokal stanowi odrębną własność jednego z małżonków, natomiast przychody uzyskane z najmu należą do nich obojga, winny więc (moim zdaniem) mimo wszystko być deklarowane (opłacane) przez nich oboje.

Reply
Tomasz 06-03-2017, 15:12

Czy w przypadku, gdy nieruchomość dopiero zostanie wyodrębniona w chwili jej zakupu (mieszkanie na poddaszu kamienicy), to można stosować przyspieszoną amortyzację? Dodam, że lokal jest użytkowany dłużej niż 5 lat i ma nadany numer, więc został wyodrębniony w ewidencji gruntów i budynków. Brakuje tylko założenia mu księgi wieczystej, co zostanie uczynione aktem notarialnym w którym dojdzie do sprzedaży nieruchomości.

Będę bardzo wdzięczny za pomoc. Pozdrawiam, Tomasz

Reply
Kris 07-03-2017, 14:56

Dzień dobry,
Czy można zastosować Indywidulaną Stawkę Amortyzacyjną (1-10%) dla mieszkania hipotecznego, które w momencie zakupu miało około 2 lata i było zamieszkałe przez następnych 6 lat przez samego właściciela, po tym okresie wynajęte ?
Proszę o odpowiedź, z góry dziękuję.
Kris

Reply
hamer85 08-03-2017, 12:42

Jaki dokładnie art. mówi o możliwości przyspieszonej amortyzacji mieszkania?

Reply
Marzena 11-03-2017, 17:42

Szanowny Panie Michale,
prosze o pomoc: wynajelam w 2016 roku mieszkanie najemcom – podatek na zasadach ogolnych. Niektore rzeczy (np. prad – ktory mial byc placony mnie, a nie byl – natomiast ja sama musialam zaplacic ten prad) byly zaplacone z opoznieniem (zarowno w 2016, jak i w 2017 roku), a niektore kwoty (np. dla mnie za wynajem mieszkania) nie byly zaplacone w ogole. W zwiazku z tym bede sie rozliczac w PIT-36, poniewaz dodatkowo pracuję. Mam dwa pytania: 1. czy te kwoty wynajmu za mieszkanie, których nie dostałam a miałam dostać, mam doliczac do przychodow w 2016 roku? 2. Jezeli placilam za prad, bo juz mijal termin platnosci, natomiast najemcy mi nie zwrocili kosztow (wg umowy ja dokonuje platnosci, a oni mi przelewaja), to czy mam te kwoty zaplacone przeze mnie, ktorych nie dostalam, doliczac jako koszty (a wiec straty) w 2016 roku? Pozdrawiam i dziekuje z gory, Marzena

Reply
Piotrek 13-03-2017, 19:27

Szanowny Panie, proszę o pomoc w rozstrzygnięciu, które z poniższych kosztów mogę odjąć od przychodu rozliczając wynajem mieszkania w roku 2016.
1. Koszt notariusza (taksa notarialna, wymieniona w akcie notarialnym).
2. Podatek od czynności cywilno-prawnych (wymieniony w akcie notarialnym).
3. Opłata wpisowa do spółdzielni mieszkaniowej.
4. Czy za miesiące, w których nie było lokatorów mogę odliczyć opłaty czynszowe?
5. Czy za miesiące, w których nie było lokatorów mogę odliczyć amortyzację?
Z góry dziękuję za pomoc!

pm

Reply
Pit 16-03-2017, 21:33

Szanowni Państwo, proszę o pomoc w rozstrzygnięciu, które z poniższych kosztów mogę odjąć od przychodu rozliczając wynajem mieszkania w roku 2016.
1. Koszt notariusza (taksa notarialna, wymieniona w akcie notarialnym).
2. Podatek od czynności cywilno-prawnych (wymieniony w akcie notarialnym).
3. Opłata wpisowa do spółdzielni mieszkaniowej.
4. Czy za miesiące, w których nie było lokatorów mogę odliczyć opłaty czynszowe?
5. Czy za miesiące, w których nie było lokatorów mogę odliczyć amortyzację?
Z góry dziękuję za pomoc!

pm

Reply
Łukasz 18-03-2017, 12:35

Drodzy mieszkalnicnicy!
Czy mogę zastosować przyspieszona amortyzację (10%) w przypadku mieszkania zakupionego 10 lat temu od dewelopera, które dotąd nie wynajmowałem tylko zamieszkiwaniem, a które w chwili obecnej zamierzam przeznaczyć na wynajem?
Z góry dziękuje za odpowiedz

Reply
Michal 02-04-2017, 22:05

Dzien dobry,
Wlascicielem mieszkania jest osoba ktora pracuje w USA i tam placi podatki. Czy podatek od wynajmu mieszkania musi byc zaplacony w Polsce?

Reply
Tomek 03-04-2017, 10:09

Cześć, mam pytanie do osób, które realizują najemy prywatny w ramach działalność gospodarczej. Czy przed wciągnięciem mieszkania w środki trwałe, faktury na remont oraz wyposażenie mieszkania bierzecie na osobę fizyczną, czy na firmę?
Dzięki.
-Tomek

Reply
maciek 04-04-2017, 09:11

Kocham nasze przepisy :)

Reply
Monika 22-04-2017, 15:14

Dzień dobry – pytanie z serii podstawowych, jednak zabieram się za wynajęcie mojego pierwszego mieszkania i może ktoś będzie tak miły i sympatyczny, by mi odpowiedzieć. Będę rozliczać się ryczałtowo. Jeśli pierwszy dochód będzie w miesiącu maju, to rozumiem, że do 20 czerwca deklaruję do US sposób rozliczenia i do 20 czerwca uiszczam odpowiednią kwotę za maj z symbolem PPE? I tak dalej. A jak wygląda zaliczka za grudzień? Uiszczam do 20 stycznia kolejnego roku, a do końca stycznia PIT28 za poprzedni rok? Dziękuję za odpowiedź. Pozdrawiam.

Reply
Kati 23-04-2017, 01:04

Witam,

Proszę o pomoc.
Wynajmowałam mieszkanie (które dostałam w spadku ponad 20 lat temu) od 9 kwietnia do końca października 2016, czyli niecałe 7 miesięcy. Przychód to 10.000 PLN. W sierpniu zrobiłam wycenę nieruchomości, wcześniej nie miałam potwierdzonej wartości mieszkania. Czy mogę zastosować amortyzację? Od jakiej wartości mieszkania? Czy koszty (czynsz, media, ubezpieczenie) odliczam tylko za okres wynajmowany, czy za cały rok?
Nie płaciłam miesięcznych zaliczek na podatek. Co teraz, jak to rozliczyć najkorzystniej?

Z góry dziękuję za odpowiedź.

Reply
Rafał 27-04-2017, 03:24

Proszę mnie poprawić jeśli się mylę, gdyż nie jest to jasno napisane…
Dotyczy to osób które otrzymują dochód z kilu źródeł np. umowy o prace + dochody z wynajmu.
To jaki zapłacimy podatek od dochodów z tytułu najmu 18% czy 32% (mowa o rozliczaniu się na zasadach ogólnych), nie decyduje kwota jaką otrzymamy w ciągu roku z samego wynajmu, lecz łączna kwota wszystkich dochodów w danym roku rozliczeniowy. Pit 36 zsumuje wszystkie otrzymywane dochody… w tym z tytułu umowy o pracę.

Czyli może być tak, iż za łączny dochód z tytułu najmu np. w ciągu roku wynoszący 2 000 zl zapłacę podatek 32% (mowa o rozliczaniu się na zasadach ogólnych), gdyż wejdę w II próg podatkowy w ujęciu rocznym po uwzględnieniu dochodów z tytułu uowy o pracę.
Podsumowując, to czy opłaca się nam rozliczać z US dochody z tytułu najmu w formie ryczałtu, czy też na zasadach ogólnych, zależy od dochodów jakie otrzymujemy z innych źródeł.
Pozdrawiam,
Rafał

Reply
Kasia 28-04-2017, 11:13

Witam,
czy amortyzację odliczam niezależnie od tego czy był pustostan czy nie? Czy tylko za miesiące w jakich otrzymałam przychód? Tak poinformowała mnie pani w Urzędzie Skarbowych, ale coś mi się wydaje, że jest inaczej? Dziękuję za odpowiedź.

Reply
Magda 04-05-2017, 13:23

Witam, mam pytanie odnośnie terminów opłacania podatku.. Jeżeli pierwszy dochód uzyskałam 19 kwietnia to muszę złożyć do US oświadczenie do 20 maja, jeśli dobrze rozumiem. Zgłosiłam to jeszcze w kwietniu. Kiedy muszę odprowadzić pierwszy podatek i potem każdy następny? Rozliczam się ryczałtem co miesiąc.

Reply
Konrad 07-05-2017, 12:45

Witam,
właśnie takiego artykułu poszukiwałem, więc stwierdziłem że podziękuję. Planuję w niedługim czasie zainwestować moje oszczędności w 2 mieszkania pod wynajem, więc informacje z artykułu będą napewno dla mnie bardzo pomocne.

Reply
Aneta 11-05-2017, 22:20

Witam,
Planuję wynająć prywatne mieszkanie dla firmy, akurat taki klient się trafił. Pierwotnie planowałam rozliczać się ryczałtem 8,5%, ale im więcej myślę tym więcej wątpliwości mi się nasuwa. Czy wynajmując na cele działalności gospodarczej (biuro) mogę rozliczć się ryczałtem? Czy taki klient nie wyklucza mnie ze stawki 8,5%? Zaznacżę, że jest to jedyna nieruchomość jaką posiadam, zakupina na przeprowadzkę z rodziną, ale okoliczności sprawiły, że muszę wynająć. Nie prowadze działalności gospodarczej.

Reply
Jakub 16-06-2017, 14:28

Cyklicznie co roku wracam na Twojego bloga by przeczytać kolejną wersję artykułu o podatkach od wynajmu. Dobra robota.

Reply
Katarzyna 22-06-2017, 10:30

Witam,
Na poczatku roku zlozylam oświadczenie o rozliczaniu podatku z najmu ryczałtem. NIestety czynsz zajal komornik z US, I najemca cala kwote przelewal na tytuly wykonawcze, w zwiazku z tym nie mialam pieniedzy na biezacy podatek. Czy jesli zlozylam oswiadczenie, ale nie zaplacilam podatku, oswiadczenie traci waznosc I musze rozliczyc sie na zasadach ogolnych? Z gory dziekuje za odpowiedz. Pozdrawiam serdecznie.

Reply
Xawery 01-07-2017, 21:33

Dziękuję za artykuł.
Jednakże na portalu Money.pl w artykule „Podatek od wynajmu mieszkania. Ile wynosi i kto musi go zapłacić?” jest komentarz że Urząd Skarbowy nie zalicza odsetek od rat kredytu. Cytuję „miła Pani z US poinformowała mnie, że nie mogę odliczyć odsetek od kredytu przy wyborze rozliczenia podatku na zasadach ogólnych ponieważ nie będę prowadził działalności gospodarczej i mieszkanie nie zostało zakupione z myślą o jego wynajmie”
To gdzie leży prawda?

Reply
Paweł 28-07-2017, 09:08

Cześć
Czy przy rozliczaniu się na ryczałcie, można tak zbudować umowę, aby to Najemca opłacał ratę kredytu, oczywiście za pośrednictwem Wynajmującego ? Są może do tego interpretacje US ?

Reply
Piotr 09-08-2017, 00:06

Witam,

na poczatek gratuluje bloga i wyczerpujacego artykułu.

Przypadek jest taki: Planuje wynajmować mieszkanie za ok 2000zł. Mieszkanie jest na kredyt wiec kusi odliczenie odsetek. Z drugiej strony korzystam z ulgi odsetkowej. Zastanawiam sie jak obliczyć jaki realnie zapłacę podatek w tym przypadku?

pozdrawiam

Piotr

Reply
JOLANTA 11-08-2017, 08:43

Witam OD KWIETNIA WYNAJMUJĘ CZĘŚĆ LOKALU MIESZKALNEGO KTÓRE JEST WSPÓLNA WŁASNOSCIA (moja i męża)Przez pomyłkę nie złozylismy w odpowiednim czasie stosownych dokumentów i teraz możemy rozliczać sie na zasadach ogólnych Czy lepiej jest rozliczać sie wspólnie czy pojedynczo i co mozna odliczac Konkretnie -musielismy dokonać remontów by móc wynająć mieszkanie i póki co jeszcze robimy remonty Pozdrawiam Jola

Reply
Ania 16-08-2017, 19:03

Witam, mam ustaloną składkę ryczałtu i w sierpniu wynajełam kolejne mieszkanie. Czy mam coś składać do urzędu, czy po prostu zapłacić większy podatek?

Reply
ala 04-09-2017, 19:47

Mam pytanie, 15 lat temu kupiłam małe mieszkanie w którym mieszkałam przez cały ten okres, od wrzesnia 2017, wynajełam mieszkanie, wiem że podatki płacę jak zarobię, ale mogę też roliczać amortyzację- do której wliczyłam koszt mieszkania, koszt notariusza, remont, odsetki od kredytu. W umowie również napisałam,że ja płacę czynsz i podatki od wieczystej i nieruchomości, wyszło mi że przez najbliższe 5 lat nic nie zarobię, czy mimo wszystko powinnam wynajem zgłosic do us.

Reply
Karolina 17-09-2017, 15:38

Dziękuję za obszerne opracowanie zagadnienia. Mam pytanie do kwestii opisanej słowami: „Zakładając więc, że mieszkanie było używane przed nabyciem przez Wojtka przez co najmniej 60 miesięcy, może on, po „wyodrębnieniu”, zastosować indywidualne stawki amortyzacji. Jeśli przyjmie maksymalną stawkę amortyzacji 10%, koszty amortyzacji znacząco wzrosną:
Wartość początkowa 299 000 zł x 10% = 29 900 zł rocznie”.
Pytanie, jak się ustala „wartość początkową” mieszkania spółdzielczego o statusie lokatorskim (budowa z 1990 r.) po wyodrębnieniu na własność w roku 2008. Czy to wartość wkładu budowlanego? Czy cena rynkowa mieszkań podobnych z roku 2008? Proszę o podpowiedź. Amortyzacja ryczałtowa jest bardzo niska.

Reply
Karolina 17-09-2017, 15:40

W uzupełnieniu komentarza dodam, że akt notarialny nie zawiera żadnych wartości lokalu wyodrębnionego. Zatem nie jest znana wysokość „wkładu budowlanego”.

Reply
Michał 22-09-2017, 12:40

Dzień dobry,
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą (podatek liniowy). Obecnie wynajmuję mieszkanie należące do mojego majątku osobistego (ryczałt). W tym roku kupiliśmy z żoną mieszkanie w ramach wspólności majątkowej.

Pytanie:
Czy pomimo wyboru podatku liniowego w działalności gospodarczej mogę się zdecydować na rozliczenie przychodów z najmu na zasadach ogólnych?

Reply
Tomasz 05-10-2017, 17:51

Witam, Jest mocno opisane o podatku dla firm 18 i 32% lub 19%, a co z VATEm oczywiście dla os. fizycznych?

Reply
Janek 11-10-2017, 15:20

Pytanie :)

Chcę wynająć mieszkanie za 600 zł / mc z czego:
- 300 to czynsz do spółdzielni
- 100 to zaliczki na media (woda, prąd itp)

Najemca przelewa mi miesięcznie 600 zł na konto, a ja płacę rachunki.

1. Jaką wybrać formę opodatkowania przy założeniu, że wynajmuję prywatnie?
2. Od której kwoty obliczyć podatek?

Reply

Leave a Reply to martyna

Zapisz się na newsletter Wynajmistrz.pl!